Afsluiting en fiscaal-boekhoudkundige optimalisatie jaarrekening 2022

Onder leiding van

• Patrick Valckx, Bedrijfsrevisor – Accountant
• Christophe Boerjan, Tax Manager KPMG Tax , Legal and Accountancy – Corporate Tax
• Christophe Jardinet, Tax Manager KPMG Tax , Legal and Accountancy – Corporate Tax

Programma (9u17u):

BOEKHOUDKUNDIGE EN JAARREKENING TOPICS

De jaarrekening – enkele belangrijke aandachtspunten

• De jaarrekening in het boekhoudrecht

• • De jaarrekening in het vennootschapsrecht
  • Waarderingsregels en wijziging van waarderingsregels
  • Wijzigen van het boekjaar 

• Correctie van de jaarrekening
• Wijziging van het boekhoudkundig referentiestelsel
• Beoordeling van de groottecriteria overeenkomstig het WVV
• Jaarrekeningrechtelijke analyse van de alarmbelprocedure onder het WVV
• Vermelding in de jaarrekening van de gegevens van de bestuurder(s) en de commissaris(sen)
• Boekhoudkundige verplichtingen van Belgische bijkantoren van vennootschappen naar buitenlands recht
• Bestellingen in uitvoering
• Erkenning van kosten en opbrengsten
• Financiële steunverlening – rekening MAR 1313

Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar

Herwaarderingsmeerwaarden

Omrekening vreemde munten

Geselecteerde topics

• Herstructureringskosten
• Wettelijke reserve in de NV
• Winstverdeling binnen de NV

• • Signaalfunctie van de beroepsbeoefenaar

FISCALE TOPICS

Voorziening vennootschapsbelasting en andere boekhoudkundige aandachtspunten

• Bepaling belastbare basis
• Reservebeweging, belastinglatenties, aanpassingen in meer/min begintoestand reserves
• Vrijgestelde reserves – o.a. inzake Covid19
• Verworpen uitgaven (aandachtspunten, recente ervaringen en controles)
• Dividenden
• Omdeling belastbare basis naar oorsprong
• Aftrekken van de belastbare basis zonder korfbeperking
• Vrijgestelde bestanddelen (vrijstelling sociaal passief)
• DBI
• Octrooi aftrek/aftrek innovatie inkomsten
• Investeringsaftrek
• Groepsbijdrage
• Aftrekken onderhevig aan de korfbeperking
• Notionele interestaftrek
• DBI overdracht
• Overdracht aftrek innovatie inkomsten
• Vorige fiscale verliezen
• Overdracht notionele interestaftrek / aftrek voor risicokapitaal
• Verrekenbare voorheffingen
• Voorafbetalingen

Aandachtspunten vennootschapsbelasting

• Minimum belastbare basis in kader van fiscale controles

Begrotingsakkoord – impact vennootschapsbelasting

• Aanpassing minimum belastbare basis
• Aanpassing FBB royalties
• Overwinstbelasting energiesector
• Afschaffing notionele interestaftrek voor grote vennootschappen
• Aanpassing auteursrechten

Aanpassingen fiscale procedure vennootschapsbelasting, roerende voorheffing en BTW

• Wijzigingen onderzoekstermijnen, aanslagtermijnen en documentatie retentietermijnen afhankelijk van complexiteit aangifte, niet- of laattijdige aangifte
• Aanpassing bezwaartermijn

Andere aandachtspunten

• Vrijstelling bedrijfsvoorheffing
• BEPS 2.0 – Pillar I en II
• Green deal