Afsluiting en fiscaal-boekhoudkundige optimalisatie jaarrekening 2024

Fiscale topics

Voorziening vennootschapsbelasting en andere boekhoudkundige aandachtspunten

• Bepaling belastbare basis
• Reservebeweging, belastinglatenties, aanpassingen in meer/in begintoestand reserves
• Vrijgestelde reserves
• Verworpen uitgaven (aandachtspunten, recente ervaringen en controles)
• Dividenden
• Opdeling belastbare basis naar oorsprong
• Aftrekken van de belastbare basis zonder korfbeperking
• Vrijgestelde bestanddelen
• DBI
• Aftrek innovatie inkomsten
• Investeringsaftrek
• Groepsbijdragen
• Aftrekken onderhevig aan de korfbeperking
• Notionele interestaftrek
• DBI – overdracht
• Vorige fiscale verliezen
• Verrekenbare voorheffingen
• Voorafbetalingen

Aandachtspunten vennootschapsbelasting

• Recente ervaringen in kader van fiscale controles
• Hervorming onderzoeks- en aanslagtermijnen

Aandachtspunten vennootschapsbelasting

• Formulier 270MLH
• Investeringsaftrek
• “Controlled foreign corporations”

Toekomstige hervormingen

Status update inzake de globale minimumbelasting (“Pillar II”)

Boekhoudkundige en jaarrekening topics

De jaarrekening – belangrijke aandachtspunten

• Impact van de verhoogde groottecriteria voor vennootschappen
• Neerlegging van de jaarrekening
• Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar
• Wijzigen van het boekjaar
• Correctie van de jaarrekening

Wetboek van vennootschappen en verenigingen

• De uitkeringstesten
• Wettelijke reserve in de NV
• Financiële steunverlening – rekening MAR 1313
• Uitstel goedkeuring van de jaarrekening
• Aanpassing statuten aan het WVV

Geselecteerde actua en topics

• Herstructureringskosten
• Herwaarderingsmeerwaarden
• Omrekening vreemde munten
• De rekening courant

Onder leiding van

Patrick Valckx, Bedrijfsrevisor – Accountant, CFO Power Solutions Group
Christophe Boerjan, Executive Tax Manager KPMG Taks & Legal and Accountancy – Corporate Tax