Afsluiting en fiscaal-boekhoudkundige optimalisatie jaarrekening 2023

Fiscale topics

Voorziening vennootschapsbelasting en andere boekhoudkundige aandachtspunten

• Bepaling belastbare basis
• Reservebeweging, belastinglatenties, aanpassingen in meer/in begintoestand reserves
• Vrijgestelde reserves
• Verworpen uitgaven (aandachtspunten, recente ervaringen en controles)
• Dividenden
• Omdeling belastbare basis naar oorsprong
• Aftrekken van de belastbare basis zonder korfbeperking
• Vrijgestelde bestanddelen
• DBI
• Aftrek innovatie inkomsten
• Investeringsaftrek
• Groepsbijdragen
• Aftrekken onderhevig aan de korfbeperking
• Notionele interestaftrek
• DBI overdracht
• Vorige fiscale verliezen
• Verrekenbare voorheffingen
• Voorafbetalingen

Aandachtspunten vennootschapsbelasting

• Minimum belastbare basis in kader van fiscale controles

Begrotingsakkoord : impact vennootschapsbelasting

Aanpassingen fiscale procedure vennootschapsbelasting, roerende voorheffing en BTW

• Wijzigingen onderzoekstermijnen, aanslagtermijnen en documentaire retentietermijnen afhankelijk van complexiteit aangifte, niet- of laattijdige aangifte
• Aanpassing bezwaartermijn

Boekhoudkundige en jaarrekening topics

De jaarrekening – belangrijke aandachtspunten

• De jaarrekening in het boekhoudrecht
• De jaarrekening in het vennootschapsrecht
• Waarderingsregels en wijziging van waarderingsregels
• Wijzigen van het boekjaar
• Correctie van de jaarrekening
• Beoordeling van de groottecriteria overeenkomstig het WVV

Geselecteerde actua en topics

• Herstructureringskosten
• Herwaarderingsmeerwaarden
• Omrekening vreemde munten
• Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar
• Wettelijke reserve in de NV
• Winstverdeling binnen de NV
• Financiële steunverlening – rekening MAR 1313
• Optimalisatie waarderingsregels bij geselecteerde balansrubrieken

Onder leiding van

Patrick Valckx, Bedrijfsrevisor – Accountant, CFO Power Solutions Group
Christophe Boerjan, Executive Tax Manager KPMG Taks & Legal and Accountancy – Corporate Tax