Boekhoudkundige en fiscale optimalisatie jaarrekening 2020

Onder leiding van

Patrick Valckx, Partner KPMG Accountants

Laurens Leysen, Director KPMG Tax & Legal 

Christophe Boerjan, manager KPMG Tax & Legal

Programma (9u-17u)

FISCALE TOPICS

COVID19 – maatregelen & aandachtspunten

• Carry-back van fiscale verliezen
• Wederopbouwreserve
• Algemeen overzicht andere maatregelen (tax shelter investering, receptiekosten, thuiswerkvergoedingen, etc)

Hervorming van de vennootschapsbelasting

• Opfrissing en praktische ervaringen inzake maatregelen van toepassing sinds het aanslagjaar 2020

• • Tarief
  • Toepassing van fiscale aftrekken
  • Afschrijvingen
  • Voorzieningen (wettelijk/reglementaire verplichtingen, terugnames, etc)
  • Fiscale consolidatie (voorwaarden en impact op de jaarrekening)
  • Earnings Stripping Rules (essentie & voorwaarden en impact op de jaarrekening)
  • CFC-wetgeving (essentie)

• Maatregelen van toepassing vanaf het aanslagjaar 2021

• • Verdere daling tarief
  • Afschrijvingen
    • Degressief afschrijven afgeschaft
  • Aftrekbaarheid van kosten
    • Nieuwe wijzigingen aan de auto fiscaliteit
    • Boeten
  • Belastingvrije reserves
    • Omvorming van belastingvrije reserves aangelegd voor 2017 naar belaste reserves
    • Tarief kan dalen tot 10% indien er wordt geïnvesteerd in bepaalde vaste activa
  • Vaste inrichtingen
  • Uitbreiding gedeeltelijk vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor R&D

• Overige thema’s

• • Recente aandachtspunten in het kader van controles (toepassing vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing, voorzieningen voor risico’s en kosten, interestaftrekbaarheid in het kader van eigen vermogensuitkeringen, resultaten van inrichtingen, etc)
  • DAC6 – Mandatory Disclosure Rules
  • Andere

BOEKHOUDKUNDIGE EN JAARREKENING TOPICS

De jaarrekening: Belgisch wettelijk kader

• De jaarrekening in het vennootschapsrecht

• • Verplichting tot opstelling en openbaarmaking
  • Definitief karakter van de goedgekeurde jaarrekening
  • Continuïteitsbeoordeling door het bestuursorgaan

• De jaarrekening in de boekhoudrecht

• • Boekhoudkundige verplichtingen
  • Schema’s van de jaarrekening
  • Toelichting en sociale balans
  • Topic: de COVID-19 jaarrekening

• Het getrouwe beeld van de jaarrekening

Wijziging van waarderingsregels / verlenging of verkorting van het boekjaar

• Waarderingsregels en wijziging van waarderingsregels
• Wijzigen van het boekjaar (maximumduur en minimumduur van een boekjaar)
• Correctie van de jaarrekening

Groottecriteria voor vennootschappen

Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar

Omrekening vreemde munten

Update van geselecteerde CBN-adviezen

Bescherming van het eigen vermogen

• De wettelijke reserve
• Alarmbelprocedure