Afsluiting en fiscaal-boekhoudkundige optimalisatie jaarrekening 2021

Programma (9u-17u)

FISCALE TOPICS

COVID19 – maatregelen & aandachtspunten

• Wederopbouwreserve

Recente wetswijzigingen

Opfrissing en praktische ervaringen inzake maatregelen van toepassing sinds het aanslagjaar 2020 en 2021

• Tarief
• Toepassing van fiscale aftrekken
• Afschrijvingen
• Voorzieningen (wettelijk/reglementaire verplichtingen, terugnames, etc)
• Fiscale consolidatie (voorwaarden en impact op de jaarrekening)
• Earnings Stripping Rules (essentie & voorwaarden en impact op de jaarrekening)
• CFC-wetgeving (essentie)
• Afschrijvingen
  • Degressief afschrijven afgeschaft
• Aftrekbaarheid van kosten
  • Nieuwe wijzigingen aan de auto fiscaliteit
  • Boeten
• Belastingvrije reserves
  • Omvorming van belastingvrije reserves aangelegd voor 2017 naar belaste reserves
  • Tarief kan dalen tot 10% indien er wordt geïnvesteerd in bepaalde vaste activa
• Vaste inrichtingen
• Uitbreiding gedeeltelijk vrijstelling van bedrijfsvoorheffing voor R&D
• Vrijstelling sociaal passief
• Uitbreiding scope belastingparadijzen

Overige actuele thema’s

• Voorgestelde aanpassingen aan het regime van de auteursrechten
• Beneficial ownership – substance
• EU Green Deal (CBAM, Energy Taxation Directive, Plastics Tax, Emission Trading System)
• Verdere voorgestelde aanpassingen autofiscaliteit
• Fiscaal voorkomingsbeleid – circulaires NBB
• DAC6 – Mandatory Disclosure Rules
• Recente aandachtspunten in het kader van controles
• Andere

BOEKHOUDKUNDIGE EN JAARREKENING TOPICS

De jaarrekening: Belgisch wettelijk kader

• De jaarrekening in het vennootschapsrecht 
  • Verplichting tot opstelling en openbaarmaking
  • Definitief karakter van de goedgekeurde jaarrekening
  • Continuïteitsbeoordeling door het bestuursorgaan

• De jaarrekening in de boekhoudrecht
  • Boekhoudkundige verplichtingen
  • Schema’s van de jaarrekening
  • Toelichting en sociale balans

• Het getrouwe beeld van de jaarrekening 

Wijziging van waarderingsregels 

• Waarderingsregels en wijziging van waarderingsregels
• Wijzigen van het boekjaar 
  • Aanvang van een boekjaar
  • Verlenging of verkorting van een boekjaar
  • Duurtijd van een boekjaar

• Correctie van de jaarrekening
  • Algemene bepalingen
  • IBB-advies 2021/01
  • Vergissingen in de jaarrekening

De mogelijke impact van de Covid-19 pandemie op de jaarrekening

• Boekhoudrechtelijke behandeling van kwijtschelding van huur
• Boekhoudkundige verwerking van Covid-19 tegemoetkomingen en van kosten gemaakt ten gevolge van de gezondheidscrisis
• Boekhoudrechtelijke verwerking van de wederopbouwreserve
• Activering van herstructureringskosten
• Vermelding van uitstel tot betaling van de RSZ in de toelichting

Gebeurtenissen na afsluitdatum van het boekjaar

Herwaarderingsmeerwaarden

Omrekening vreemde munten

Geselecteerde topics

• De uitgiftepremie in kapitaalhoudende vennootschappen
• De winstverdeling binnen de NV

Bescherming van het eigen vermogen

• De wettelijke reserve in de NV
• Alarmbelprocedure
• Kapitaal in de NV
• Toereikend aanvangsvermogen in de BV en CV
• Het financieel plan
• Signaalfunctie van de commissaris
• Het jaarverslag

Onder leiding van

• Patrick Valckx, Partner KPMG Tax Legal & Accountancy
• Laurens Leysen, Director KPMG Tax & Legal
• Christophe Boerjan, Manager KPMG Tax & Legal